АДМИНИСТРАЦИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
    СОБОЛЕВСКИЙ  СЕЛЬСОВЕТ
      ПЕРВОМАЙСКОГО РАЙОНА
       ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

	  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    15.11.2017        № 65- п

Об основных     направлениях бюджетной
и налоговой    политики  муниципального
образования    Соболевский        сельсовет
на 2018 год и среднесрочную перспективу
до 2020 года 

	В соответствии со статьёй 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом муниципального образования Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области:
	1. Одобрить основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования Соболевский сельсовет на 2018 год и среднесрочную перспективу до 2020 года согласно приложению.
	2. Представить основные направления бюджетной и налоговой  политики муниципального образования  Соболевский  сельсовет на 2018 год и среднесрочную перспективу до 2020 года в Совет депутатов  муниципального образования Соболевский сельсовет одновременно с проектом бюджета сельсовета на 2018 год.
	3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

Глава муниципального образования
Соболевский сельсовет					                          С.Н.Третьяков

Приложение
к постановлению администрации
муниципального образования
Соболевский сельсовет 
Первомайского района 
Оренбургской области
Основные направления
муниципальной бюджетной и налоговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Основные направления муниципальной бюджетной и налоговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов разработаны с учетом стратегических целей, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597-599, N 606 (далее - указы Президента), стратегии развития Оренбургской области до 2020 года и на период до 2030 года, стратегии социально-экономического развития муниципального образования Первомайский район Оренбургской области до 2020 года, муниципальных программ администрации муниципального образования Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области (далее - муниципальные программы). Кроме того, при определении бюджетной и налоговой политики на ближайшую перспективу использованы сценарные условия социально-экономического развития Оренбургской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

1. Итоги реализации муниципальной бюджетной и налоговой политики в 2016 году и первой половине 2017 года

1.1. Доходы бюджета
Исполнение  бюджета по доходам осуществлялось с учетом постановлений администрации муниципального образования Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области о мерах по реализации решений Совета депутатов муниципального образования  Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
В 2016 году в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц.
В 2016 году на федеральном уровне проиндексированы ставки акцизов на подакцизные товары и увеличен норматив зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации, что обеспечило высокий процент исполнения данного доходного источника впервые за ряд последних лет.
В целях налогового стимулирования развития субъектов малого предпринимательства Оренбургская область в полной мере воспользовалась правами, данными федеральным законодательством субъектам Российской Федерации в рамках специальных налоговых режимов:
введены "налоговые каникулы";
снижены налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
До 31 декабря 2020 года для начинающих предпринимателей при применении упрощенной или патентной системы налогообложения при осуществлении деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытового обслуживания предусмотрены двухлетние "налоговые каникулы".
В 2016 году в рамках повышения качества администрирования доходов всеми администраторами доходов бюджета разработаны методики прогнозирования доходов, в которых охвачен каждый доходный источник.
На территории Оренбургской области в соответствии с Законом Оренбургской области от 12 ноября 2015 года N 3457/971-V-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2017 года.
В рамках совершенствования администрирования доходов бюджетной системы администраторами доходов  бюджета продолжается работа по начислению и осуществлению платежей за оказанные услуги в государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах.
Особенности исполнения  бюджета за первое полугодие 2017 года:
снижение нормативов зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации от акцизов на нефтепродукты;
значительное снижение поступлений от платы за негативное воздействие на окружающую среду по причине изменения федерального законодательства в части исключения при ее расчете из перечня загрязняющих веществ углерода (сажи) и оксида железа.

1.2. Расходы бюджета
В 2016 году и первой половине 2017 года расходы бюджета планировались и производились исходя из четких приоритетов, к которым в первую очередь относились безусловное исполнение указов Президента и в полном объеме исполнение принятых социальных обязательств.
По итогам 2016 года показатели средней заработной платы работников бюджетной сферы, поименованных в указах Президента, достигнуты не по всем категориям работников бюджетной сферы.
В полном объеме выполняются публичные обязательства.
Минимальный размер оплаты труда (далее - МРОТ), составлявший по состоянию на 1 января 2016 года 6 204 рубля, был увеличен с 1 июля 2016 года до 7 500 рублей и с 1 июля 2017 года - до 7 800 рублей. Соответствующее увеличение расходов было в полном объеме предусмотрено в  бюджете.
В районе развернута сеть многофункционального центра оказания государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ). Растет количество услуг, оказываемых через сеть данных учреждений.
В соответствии с планами первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики особое внимание уделялось созданию условий для развития сельских территорий, доступности услуг различного вида транспорта, развитию дорожного хозяйства и повышению безопасности дорожного движения, улучшению жилищных условий граждан.
В целях совершенствования системы программно-целевого планирования проводилась работа по следующим направлениям:
повышение эффективности бюджетных расходов на реализацию муниципальных программ;
увеличение доли программных расходов бюджета;
совершенствование методологии формирования и реализации муниципальных программ;
обеспечение преемственности показателей результативности субсидий, предоставляемых из областного бюджета, и показателей муниципальных программ.
Обеспечена преемственность показателей муниципальных заданий на оказание услуг и показателей муниципальных программ.
Доля программных расходов бюджета выросла и составила 100 процентов  в 2017 году. 
2. Внешние условия реализации муниципальной бюджетной и налоговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

На муниципальную бюджетную и налоговую политику на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов будут оказывать влияние внешние факторы, прежде всего изменения в федеральном и областном законодательстве.
Проводится ряд мероприятий по вовлечению в официальную экономику самозанятых граждан, осуществляющих деятельность в качестве репетиторов, сиделок, уборщиков жилых помещений и домработниц. Эти категории работников освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов в течение 2017 и 2018 годов.
С 01.01.2018 отменена льгота по налогу на имущество организаций в части движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, установленная на федеральном уровне (правило "двух ключей").
В целях обеспечения роста собираемости налогов и снижения административной нагрузки для добросовестного бизнеса на федеральном уровне планируются:
признание плательщиков единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) с выручкой более 150 млн. рублей плательщиками НДС для пресечения злоупотреблений и беспрепятственного их встраивания в хозяйственные отношения с плательщиками НДС;
освобождение плательщиков ЕСХН от налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц только в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН;
В целях создания условий для предсказуемости формирования и наполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов предлагается также снижение регулирования со стороны федерального центра налоговых доходов регионов, составляющих основу региональных и местных бюджетов:
1) поэтапная отмена отдельных федеральных налоговых льгот, их передача на региональный уровень. Ставится задача по расширению применения механизма "двух ключей" для отдельных видов льгот и преференций, который означает, что они применяются на территории региона в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации;
2) установление моратория на новые льготы по налогам, зачисляемым в региональные и местные бюджеты;
3) разработка общей методологии оценки эффективности льгот с использованием в рамках бюджетного процесса подхода к льготам как к налоговым (неналоговым) расходам.
Реализован большой комплекс мероприятий в сфере повышения качества оказания государственных и муниципальных услуг:
подготовлена законодательная основа для применения альтернативных муниципальному заданию механизмов оказания муниципальных услуг: муниципально-частное партнерство, конкурсы и аукционы, сертификаты на получение услуг;
внесены изменения, предусматривающие повышение ответственности муниципальных учреждений за невыполнение муниципального задания, в том числе установление требований об обязательном возврате средств субсидии в бюджеты в случае недостижения показателей, установленных в муниципальном задании;
введены федеральные и региональные перечни государственных и муниципальных услуг и работ, не включенные в общероссийские базовые (отраслевые) перечни, в целях более оперативного включения новых услуг и работ, необходимых для формирования муниципального задания.
Планируется завершение формирования нормативно-правовой базы, обеспечивающей доступ негосударственных организаций к оказанию муниципальных услуг.
Поскольку муниципальная бюджетная и налоговая политика выстраивается в русле общероссийской и региональной, предполагающее не повышение уровня налоговой нагрузки для добросовестных налогоплательщиков, а интенсификацию мер по обелению экономики, увеличению отдачи от муниципальных активов и повышению эффективности бюджетных расходов, в том числе на основе расширения применения проектных принципов управления, соответствующие положения будут учтены при определении целей и задач, ставящихся перед муниципалитетом в 2018 - 2020 годах.
Стимулирование муниципалитетов к росту экономического потенциала будет реализовываться через механизм предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и грантов за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала территорий.
Планируется изменение расчета размера дотационности муниципальных образований: не будет учитываться размер иных межбюджетных трансфертов между муниципальным районом и поселениями по заключенным соглашениям на решение вопросов местного значения.
Тарифы страховых взносов с 1 января 2017 года регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и определены в следующих размерах:
1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Запланирована индексация тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения на 8,16 процента в 2018 году и на 4,0 процента - в 2020 году.
Повышение оплаты труда работников в сфере образования, культуры в соответствии с указами Президента и принятыми муниципальными планами мероприятий ("дорожными картами") по развитию отраслей социальной сферы с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы по состоянию на 1 февраля 2018 года;

3. Цели и задачи муниципальной бюджетной и налоговой политики на 2018 и на плановый период 2019 и 2020 годов

3.1. Доходы  бюджета
Для обеспечения стабильного социально-экономического развития Оренбургской области и муниципальных образований путем привлечения инвестиций и создания новых рабочих мест на территории Оренбургской области планируется установить специальные налоговые условия для региональных инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов и территорий опережающего развития.
В настоящее время на местном уровнях существует большое количество льгот и преференций, при этом значительная часть из них носит бессрочный характер, не направлена на решение какой-либо конкретной задачи экономической политики, не носит адресный характер.
В целях реализации комплексного подхода к оценке налоговых льгот и иных преференций необходимо осуществлять оценку их эффективности через систему налоговых и неналоговых расходов, определяемых как разница между объемом налоговых и неналоговых доходов, рассчитанных с учетом отсутствия льгот, освобождений и иных преференций по налогам, сборам и иным платежам, и объемом налоговых и неналоговых доходов, учтенных при составлении проекта бюджета (фактически поступивших в бюджет).
Сохраняют актуальность следующие задачи:
1) распределить действующие налоговые льготы по региональным и местным налогам на 3 категории в зависимости от срока их обязательного применения: льготы, обязательные к предоставлению в течение пяти лет, трех лет и одного года;
2) с 2018 года - установить мораторий на новые льготы по налогам, зачисляемым в региональный и местные бюджеты;
3) корректировка существующей методики оценки эффективности налоговых льгот, в том числе предоставляемых физическим лицам;
4) предусмотреть конечные сроки действия льготных режимов и целевые индикаторы, механизмы регулярной оценки эффективности льготы с точки зрения поставленных целей и механизмы корректировки или отмены в случае, если цели не достигаются.

3.2. Расходы бюджета
Планирование предельных объемов бюджетных ассигнований бюджета на 2018 и 2019 годы будет осуществляться исходя из "базовых" объемов, утвержденных решением Совета депутатов муниципального образования Первомайский район Оренбургской области от 23 декабря 2016 года №92 "Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" с учетом особенностей планирования бюджетных ассигнований, установленных методикой формирования бюджета.
Формирование расходов бюджета на 2018 - 2020 годы будет осуществляться исходя из следующих приоритетов.
Первоочередной задачей является выход на траекторию целевых социально-экономических показателей, предусмотренных указами Президента, исходя из необходимости достижения целевых показателей с января 2018 года. Задача на 2019 и 2020 годы - поддержание достигнутого уровня.
Работникам, не поименованным в указах Президента, фонд оплаты труда будет проиндексирован с 1 января 2018 года на 4,0 процента, с 1 октября 2019 года - на 4,0 процента и с 1 октября 2020 года - на 4,0 процента.
В предельных объемах бюджетных ассигнований учитываются расходы на обеспечение минимального размера оплаты труда работников бюджетной сферы в соответствии с решениями, принятыми на федеральном уровне.
Расходы на коммунальные услуги в 2018 - 2020 годах будут предусмотрены с учетом ежегодного увеличения общего объема расходов на 4,0 процента.
В бюджете на 2018 - 2020 годы предусматриваются расходы на уплату в полном объеме налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов участие в государственных программах Оренбургской области будет осуществляться исходя из учета возможностей местного бюджета, а также единого предельного уровня софинансирования расходных обязательств муниципального образования за счет средств областного бюджета.
В 2018 - 2020 годах будет продолжена работа по развитию физической культуры и спорта в рамках соответствующей муниципальной программы. Основными направлениями должны стать проведение физкультурно-массовых и спортивных мероприятий для всех групп населения,  командирование спортсменов и команд муниципалитета для участия в официальных областных мероприятиях.
В предстоящем периоде продолжится работа по повышению качества и эффективности реализации муниципальных программ как основного инструмента интеграции стратегического целеполагания, бюджетного планирования и операционного управления.
Будет продолжено проведение ежегодной оценки эффективности муниципальных программ на этапе формирования проекта бюджета и на этапе оценки результатов исполнения бюджета; ежегодной оценки потребности в оказании муниципальных услуг (дважды в год).
При исполнении бюджета в 2018 - 2020 годах должны быть предприняты меры по минимизации дебиторской задолженности по расходам, в том числе образующейся в связи с авансированием договоров (муниципальных контрактов). Достижению данной цели будет способствовать реализация мероприятий по повышению операционной эффективности управления средствами  бюджета:
повышение качества прогнозирования кассового плана;
предоставление межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в бюджеты сельских поселений под фактическую потребность;
ограничение авансовых платежей при заключении муниципальными учреждениями договоров о поставке товаров, работ, услуг.
Основные направления
муниципальной долговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

1. Итоги реализации муниципальной долговой политики в 2016 году и текущее состояние муниципального долга
Муниципальный долг по состоянию на 1 января 2017 года составил 0,0 рублей.
Задолженность по муниципальным гарантиям по состоянию на 1 января 2017 года сложилась в размере 0,0 рублей.
Расходы по обслуживанию муниципального внутреннего долга за 2016 год составили 0,0 рублей.
Муниципальный долг по состоянию на 1 июля 2017 года составил 0,0 рублей.
Задолженность по муниципальным гарантиям по состоянию на 1 июля 2017 года сложилась в размере 0,0 рублей.
Расходы по обслуживанию муниципального внутреннего долга за 1 полугодие 2017 года составили 0,0 рублей.

2. Цели, принципы и задачи муниципальной долговой политики
Муниципальная долговая политика является частью муниципальной политики в сфере бюджетной деятельности и определяет основные цели, задачи и направления деятельности администрации муниципального образования Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области по управлению муниципальным долгом на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
Управление муниципальным долгом - это совокупность бюджетных, финансовых, учетных, организационных и других операций, направленных на эффективное регулирование муниципального долга и снижение влияния долговой нагрузки на бюджет.
Основными целями муниципальной долговой политики являются:
обеспечение исполнения расходных обязательств;
недопущение рисков возникновения кризисных ситуаций при исполнении бюджета;
поддержание муниципального долга в объеме, обеспечивающем возможность гарантированного выполнения долговых обязательств;
сохранение финансовой устойчивости и сбалансированности бюджета.
Муниципальная долговая политика в 2018 - 2020 годах будет основываться на следующих принципах:
безусловное выполнение долговых обязательств;
оптимизация структуры муниципального долга в целях сокращения расходов на его обслуживание;
соблюдение ограничений по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;
обеспечение равномерности погашения долговых обязательств по годам;
сохранение объема муниципального долга на экономически безопасном уровне, контроль за объемом муниципального долга и расходами на его обслуживание;
недопущение необоснованных заимствований посредством обеспечения взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с потребностями  бюджета в привлечении заемных средств;
создание необходимых условий для снижения стоимости и обеспечения оптимальных сроков заимствований;
обеспечение доступности информации о муниципальном долге.
В процессе управления муниципальным долгом необходимо решать следующие задачи:
повышение эффективности муниципальных заимствований;
сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;
развитие рыночных инструментов заимствований и инструментов управления муниципальным долгом;
совершенствование учета и отчетности по обслуживанию долга и обеспечение раскрытия информации о муниципальном долге;
соблюдение сроков исполнения долговых обязательств;
привлечение муниципальных заимствований в объемах, дополняющих доходы бюджета до размеров, необходимых и достаточных для обеспечения исполнения принятых расходных обязательств;
минимизация расходов на обслуживание муниципального долга;
сохранение репутации муниципального образования как надежного заемщика, безупречно и своевременно выполняющего свои финансовые обязательства;
повышение эффективности операций по управлению остатками средств на едином счете по учету средств  бюджета;
соблюдение установленных нормативов формирования расходов на оплату труда муниципальных служащих и (или) содержание органов местного самоуправления;

3. Риски при реализации муниципальной долговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов
Основными рисками при реализации муниципальной долговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов являются:
риск роста процентной ставки, показывающей вероятность неблагоприятного изменения стоимости заимствований в зависимости от времени и объема потребности в заемных ресурсах;
риск рефинансирования, то есть вероятность невозможности провести рефинансирование накопленных долговых обязательств по приемлемым процентным ставкам (текущим либо более низким) или невозможность рефинансировать текущие обязательства вовсе;
риск недостаточного поступления доходов в  бюджет на финансирование расходов;
риск снижения ликвидности рынка.
С целью снижения вышеуказанных рисков реализация муниципальной долговой политики осуществляется на основе прогнозов поступления доходов, финансирования расходов и привлечения муниципальных заимствований, анализа исполнения бюджета предыдущих лет с соблюдением следующих требований:
при планировании муниципальных заимствований должны учитываться экономические возможности по привлечению ресурсов, текущая и ожидаемая конъюнктура на рынках заимствований;
муниципальные заимствования должны носить планомерный характер, при этом объемы заимствований должны распределяться в течение года таким образом, чтобы снизить риск ухудшения условий заимствований;
при исполнении бюджета необходимо осуществлять управление ликвидностью счета бюджета для сглаживания пиков платежей по финансированию дефицита бюджета и погашению муниципального долга.

4. Основные мероприятия муниципальной долговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов
Основными мероприятиями муниципальной долговой политики являются:
направление доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования Соболевский сельсовет Первомайского района Оренбургской области о бюджете на соответствующий год и плановый период общего объема доходов, на замещение муниципальных заимствований и погашение муниципального долга;
проведение мероприятий, направленных на рост доходов и оптимизацию расходов бюджета и приводящих к сокращению дефицита районного бюджета и муниципального долга;
недопущение принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных стабильными источниками доходов;
направление остатков средств на счетах по учету средств бюджета на досрочное погашение муниципальных долговых обязательств;
осуществление среднесрочных (от 1 года до 5 лет) и долгосрочных (более 5 лет) муниципальных заимствований. Привлечение краткосрочных заимствований (менее 1 года) возможно только для поддержания текущей ликвидности бюджета;
поддержание минимально возможной стоимости обслуживания муниципальных долговых обязательств с учетом ситуации на финансовом рынке;
осуществление регулярного мониторинга рынка кредитных ресурсов для оптимизации структуры муниципального долга с целью сокращения стоимости обслуживания долговых обязательств и при наличии благоприятной рыночной конъюнктуры, проведение работы по замещению ранее привлеченных кредитов на кредиты под более низкие процентные ставки;
равномерное распределение выплат по погашению муниципального долга;
отказ от планирования предоставления муниципальных гарантий;
обеспечение прозрачности муниципальной долговой политики.